ejercicio de repaso con el método WEPS
tarjeta de almacén
viernes, 15 de abril de 2016
martes, 12 de abril de 2016
#6 sistemas para contabilidad
Es el sistema CONTABLE INTEGRADOR Favorito de los contadores que facilita y automatiza el proceso de laINFORMACIÓN CONTABLE, FINANCIERA Y FISCAL de tu empresa, así como la recepción de tus COMPROBANTES FISCALES DIGITALES, brindándote una VISIÓN GLOBAL DEL ESTADO DE TU NEGOCIO.
Características principales:
- Se adapta fácilmente al manejo de tu contabilidad.
- Facilita la recepción de tus comprobantes fiscales digitales (CFD/CFDI).
- Es eficiente en el cálculo y control del IETU, IVA, DyP y DIOT.
- Cuenta con Almacén digital para la validación de las facturas de tus proveedores y muchas otras funciones más.
- Bitácora de rastreo de movimientos generados por los usuarios.
- Incrementa tu velocidad de búsqueda.
- Es versátil en la generación de reportes.
- Agiliza la consulta de información contable y financiera.
- Te brinda la facilidad de captura.
- Cuenta con Acceso remoto vía Internet.
estado de resultados y balance general ejercicio uno
https://drive.google.com/open?id=0B5wCwgkAkayrb1ZmaWVoeDdqd0xrZnlpWTdWZGNqN01tRVow
#5 informes contables
Estados Contables o Informes Financieros
Los Estados Contables, también llamados Informes Financieros o Estados Financieros, constituyen el producto final de la contabilidad . Básicamente se trata de cuadros y notas aclaratorias que resumen la situación económica y financiera de la empresa. Esta información resulta útil para gestores, reguladores y otros tipos de interesados como los accionistas, acreedores o propietarios.
La contabilidad es un conjunto de técnicas desarrolladas a efectos de producir sistemática y estructuradamente la información cuantitativa expresada en unidades monetarias (cualquier moneda de curso legal) de las transacciones que realiza una entidad económica y de ciertos eventos económicos cuantificables que la afectan, con objeto de facilitar a los diversos interesados el tomar decisiones en relación con dicha entidad económica.
Objetivos de los Informes Financieros
El objetivo de los estados contables es proveer información sobre el patrimonio del ente emisor a una fecha y su evolución económica y financiera en el período que abarcan, para facilitar la toma de decisiones económicas. Se considera que la información a ser brindada en los estados contables debe referirse a los siguientes aspectos del ente emisor:
Características de la información Contable
La información contenida en los estados contables debería reunir para ser útil a sus usuarios, las siguientes características:
1. Pertinencia
2. Confiabilidad:
2.1 Aproximación a la realidad:
2.1.1 Esencialidad
2.1.2 Neutralidad
2.1.3 Integridad
2.2 Verificabilidad
3.provisionalidad
4. Sistematicidad
5. Comparabilidad
6. Oportunidad
2. Confiabilidad:
2.1 Aproximación a la realidad:
2.1.1 Esencialidad
2.1.2 Neutralidad
2.1.3 Integridad
2.2 Verificabilidad
3.provisionalidad
4. Sistematicidad
5. Comparabilidad
6. Oportunidad
Los 2 principales informes que genera la contabilidad de una empresa son:
1.- Balance:
En la contabilidad el balance es el estado que refleja la situación financiera de una empresa en un momento determinado. El balance se estructura a través de tres conceptos patrimoniales, el activo, el pasivo, desarrollados cada uno de ellos en grupos de cuentas que representan los diferentes elementos patrimoniales.
El activo incluye todas aquellas cuentas que reflejan los valores de los que dispone la entidad. Todos los elementos del activo son susceptibles de traer dinero a la empresa en el futuro, bien sea mediante su uso, su venta o su cambio. Por el contrario, el pasivo muestra todas las obligaciones ciertas del ente y las contingencias que deben registrarse. Estas obligaciones son, naturalmente, económicas: préstamos, compras con pago diferido, etc.
El patrimonio neto es el Activo menos el Pasivo y representa los aportes de los propietarios o accionistas más los resultados no distribuidos. El patrimonio neto muestra también la capacidad que tiene la empresa de autofinanciarse.
La ecuación básica de la contabilidad relaciona estos tres conceptos:
patrimonio neto = activo - pasivo
que dicho de manera sencilla es:
lo que poseo = lo que tengo - lo que debo
Las partidas de Pérdida y Ganancia son alternativas. Si se ha producido una pérdida aparecerá al pie del balance en el Activo. Si se ha producido un Beneficio aparecerá al pie del Balance en el Pasivo.
El activo incluye todas aquellas cuentas que reflejan los valores de los que dispone la entidad. Todos los elementos del activo son susceptibles de traer dinero a la empresa en el futuro, bien sea mediante su uso, su venta o su cambio. Por el contrario, el pasivo muestra todas las obligaciones ciertas del ente y las contingencias que deben registrarse. Estas obligaciones son, naturalmente, económicas: préstamos, compras con pago diferido, etc.
El patrimonio neto es el Activo menos el Pasivo y representa los aportes de los propietarios o accionistas más los resultados no distribuidos. El patrimonio neto muestra también la capacidad que tiene la empresa de autofinanciarse.
La ecuación básica de la contabilidad relaciona estos tres conceptos:
patrimonio neto = activo - pasivo
que dicho de manera sencilla es:
lo que poseo = lo que tengo - lo que debo
Las partidas de Pérdida y Ganancia son alternativas. Si se ha producido una pérdida aparecerá al pie del balance en el Activo. Si se ha producido un Beneficio aparecerá al pie del Balance en el Pasivo.
EJEMPLO:
2.- Estado de Resultados
En contabilidad el Estado de Resultados o Estado de pérdidas y ganancias, es el estado que suministra información de las causas que generaron el resultado atribuible al período sea bien este un resultado de utilidad o pérdida. Las partidas que lo conforman, suelen clasificarse en resultados ordinarios y extraordinarios, de modo de informar a los usuarios de estados contables la capacidad del ente emisor de generar utilidades en forma regular o no.
El cuadro siguiente refleja un modelo de Estado de Resultados:
En contabilidad el Estado de Resultados o Estado de pérdidas y ganancias, es el estado que suministra información de las causas que generaron el resultado atribuible al período sea bien este un resultado de utilidad o pérdida. Las partidas que lo conforman, suelen clasificarse en resultados ordinarios y extraordinarios, de modo de informar a los usuarios de estados contables la capacidad del ente emisor de generar utilidades en forma regular o no.
El cuadro siguiente refleja un modelo de Estado de Resultados:
Estado de Resultados
+ Ingreso por Ventas
- Costo de la mercadería vendida o de los servicios prestados
= Resultado bruto
- Gastos de venta
- Gastos de administración
= Resultado de las operaciones ordinarias
- Gastos financieros
+ Productos financieros
= Resultado antes de impuesto a las ganancias
- Impuesto a las ganancias
= Resultado del ejercicio
+ Ingreso por Ventas
- Costo de la mercadería vendida o de los servicios prestados
= Resultado bruto
- Gastos de venta
- Gastos de administración
= Resultado de las operaciones ordinarias
- Gastos financieros
+ Productos financieros
= Resultado antes de impuesto a las ganancias
- Impuesto a las ganancias
= Resultado del ejercicio
EJEMPLO:
#4 Inventarios de mercancias
NVENTARIO DE MERCANCIAS
La base de toda empresa comercial es la compra y venta de bienes o servicios; de aquí la importancia del manejo del inventario por parte de la misma. Este manejo contable permitirá a la empresa mantener el control oportunamente, así como también conocer al final del periodo contable un estado confiable de la situación económica de la empresa.
Ahora bien, el inventario constituye las partidas del activo corriente que están listas para la venta, es decir, toda aquella mercancía que posee una empresa en el almacén valorada al costo de adquisición, para la venta o actividades productivas.
¿Qué son los inventarios?
Un inventario representa la existencia de bienes muebles e inmuebles que tiene la empresa para comerciar con ellos, comprándolos y vendiéndolos tal cual o procesándolos primero antes de venderlos, en un período económico determinado. Deben aparecer en el grupo de Activo Circulante.
Las empresas dedicadas a la compra y venta de mercancías, por ser esta su principal función y la que dará origen a todas las restantes operaciones, necesitaran de una constante información resumida y analizada sobre sus inventarios, lo cual obliga a la apertura de una serie de cuentas principales y auxiliares relacionadas con esos controles. Entres estas cuentas podemos nombrar las siguientes:
Inventario (inicial)
Compras
Devoluciones en compra
Gastos de compras
Ventas
Devoluciones en ventas
Inventario (final)
METODOS PARA DETERMINAR EL COSTO DE MERCANCIAS
Los métodos más utilizados para fijar el costo de las mercancías son los siguientes:
1. Método del promedio ponderado: consiste en hallar el costo promedio de cada uno de los artículos que hay en el inventario final cuando dichas unidades son idénticas en apariencia pero no en el precio de adquisición, por cuanto se han comprado en distintas épocas y diferentes precios.
Para fijar el valor de costo de la mercancía por este método, se efectúa la siguiente operación: valor total de la mercancía del inventario inicial más las compras del periodo, dividido por la cantidad total de unidades del inventado inicial más las compras del mismo periodos. Ejemplo:
Inventario inicial: 10 unidades a $10.000 c/u; total $100.000
Compras: 30 unidades a $15.000 c/u, total $450.000
Cantidad total: 40 unds. Valor total $550.000
Costo promedio ponderado:
Valor total = $550.000 = $13.750
Cantidad total 40
Ventas en el periodo: 35 unidades
Inventario final: 40unidades – 35 unidades = 5 unidades
El valor promedio por articulo es de $13.750
El valor del inventado final: 5 unds. X $13.750 = $68.150
El inventario queda valorado al costo promedio de la mercancía en existencia.
2. Método PEPS o FIFO (primera en entrar, primera en salir) este método se basa en que la primera mercancías que se compra es la primera mercancía que de debe vender.
Con los datos del ejemplo anterior, el valor del inventario final se determina así: las ventas del periodo (35 unidades ) salieron en orden de entrada, o sea 10 unidades del inventario inicial y 25 compradas en el periodo. Para el inventario final quedaron 5 unidades de la ultima compra.
Valor del inventario final: 5 unds a $15.000 = $75.000
El inventario queda así valorado al costo de la ultima mercancía comprada
3. Método del UEPS o LIFO (ultimas en entrar, primeras en salir). Este método tiene como fundamento el supuesto de que los últimos artículos adquiridos son los primeros que se venden.
Con los datos del primer ejemplo, el valor del inventario final se determina así:
las ventas del periodo (35 unidades) salieron de las existencias empezando por las ultimas que entraron o sea 30 unidades de la ultima compra y 5 unidades del inventario inicial. Para el inventario final quedan 5 al costo más antiguo.
Valor del inventario final: 5 unds a $10.000 = $50.000
El inventario queda así valorado al costo de la primera mercancía en existencia.
KARDEX
El kardex o fichero de mercancías esta formado por tarjetas que permiten controlar las cantidades y costos de las entradas y salidas de un articulo determinado, y dar a conocer las existencias en cualquier momento sin necesidad de realizar un inventario físico.
Unidad # 3 Partida doble
Fundamento teórico de la Partida Doble
La Partida Doble se comprende fácilmente al hacer referencia a la ecuación del
balance. Esto es útil para poder deducir sus reglas y aplicarla en forma práctica.
Pero, además, es conveniente conocer su razón esencial, el fundamento de la
Teoría de la Partida Doble.
Tal fundamento es simple: en toda operación financiera existe un origen de
recursos y una aplicación de esos recursos.
Lo cual significa que si consideramos a una transacción como causa, ésta tiene -
en vez de un efecto- dos efectos. Uno de ellos es el origen y el otro la aplicación de
recursos financieros. La Partida Doble es consecuencia de la necesidad de registrar
ambos efectos.
Por lo tanto, la Teoría de la Partida Doble se puede expresar en la forma
siguiente:
En virtud de que toda transacción financiera implica la obtención de recursos y la
aplicación de los mismos, la contabilidad reconoce ambos efectos mediante el registro
por Partida Doble (1).
De acuerdo con lo anterior, se efectúa una anotación contable para registrar la
aplicación de los recursos, y otra para reconocer el origen.
Los siguientes ejemplos ilustran el asunto:
Una compra de mercancía a crédito; el recurso proviene de la negociación o
persona que entrega la mercancía sin cobrar de inmediato su importe. La aplicación
está, pues, en Almacén de Mercancías (Activo), y su origen en el renglón de
Proveedores (Pasivo).
Una compra de camionetas para reparto de mercancía, pagadas de inmediato en
efectivo; el recurso se aplica en Equipo de Transporte (Activo), y proviene del efectivo
con que se compró, de modo que el origen se registra en el renglón de Caja (Activo).
Reglas de la Partida Doble
A un aumento de Activo corresponde:
a) Una disminución del propio Activo
b) Un aumento de Pasivo
c) Un aumento de Capital Contable
A una disminución de Pasivo corresponde:
a) Un aumento del propio Pasivo
b) Un aumento del Capital Contable
c)Una disminución de Activo
A una disminución de Capital Contable corresponde:
a) Un aumento del propio Capital Contable
b) Un aumento del Pasivo
c) Una disminución del Activo
Ejercicio 1:
Compras de mercancias por $2000 a credito.
CUENTAS:
-COMPRAS:
-IVA * PAGAR
-PROVEEDORES
sábado, 20 de febrero de 2016
miércoles, 17 de febrero de 2016
lunes, 1 de febrero de 2016
Estado de resultados y pérdidas o ganancias
Estado de resultados y pérdidas o ganancias
Esta modelo sirve para conocer el estado de la empresa para
saber si hay pérdidas o ganancias.
A continuación se mostraran unas formulas a seguir para
poder armar los estados de cuenta.
VENTAS NETAS:
Ventas totales – Devoluciones = Ventas netas
COMPRAS TOTALES O
BRUTAS:
Compras + G. de compras = Compras totales
COMPRAS NETAS:
COSTO DE LO VENDIDO:
UTILIDAD EN VENTAS:
Ventas netas – Costo de lo vendido = Utilidad en ventas
CUESTIONARIO (Capitulo #8 mi primer libro de contabilidad)
¿Cómo se determina las compras netas?
compras totales – dev/vtas – reb/vtas = Compras
netas.
¿Cómo se determina el costo de lo vendido?
Inventario inicial + compras netas = suma –
Inventario final = Cto de lo vendido.
Como se determina la cantidad utilidad en ventas o bruta?
Ventas netas- Costo de lo vendido = Utilidad en
ventas
Que caso el resultado es perdida bruta?
Cuando el costo de lo vendido es mayor.
Que conceptos se anotan en la primera columna del libro de inventarios
y balances?
Los valores de cada concepto que integran las
cuentas.
Que conceptos se anotan en la segunda columna del libro de inventarios
y balances?
Los totales de las cuentas de gastos de ventas,
gastos de admón., financieros así como el valor de cada concepto.
Que conceptos se anotan en la tercera columna del libro de inventarios
y balances?
El valor que se obtenga al sumar el total de la
cuenta de gastos de operación, de la utilidad de operación.
Que conceptos se anotan en la cuarta columna?
Los valores de la utilidad bruta de los gastos de
operación, de la utilidad de operación, de la diferencia entre otros gastos.
En qué caso el valor de las ventas totales pasa hasta la cuarta columna
del libro?
Cuando se obtiene utilidad
En qué caso el valor de las compras se pasa a la segunda columna?
Cuando existen gastos de admin.
Financiera y los gastos de venta.
En qué caso el valor de la compras pasa hasta la tercera columna?
Cuando exista diferencia entre
gastos y productos financieros.
Cuando únicamente hay devoluciones o rebajas sobre ventas ¿En qué
columna del libro menciona esta nota?
En ventas totales.
Cuando únicamente ay devoluciones o rebajas sobre compras ¿En qué
columna del libro mencionan su valor?
Compras netas.
En que consiste la segunda parte del estado de pérdidas y ganancias?
En analizar detalladamente gastos
de operación asi como los gastos y productos que lo componen.
Que entendemos pos gastos de operación?
Son erogaciones que sostiene la organización
implementada en la empresa y que lleva acabo la actividad.
A que se le da el nombre de total se gastos de operación?
A la suma de gastos de venta, gastos de administración,
gastos financieros y productos financieros.
Como se deben clasificar los gastos y los productos financieros?
Si su valor es mayor que los gastos, pero el valor de
los gastos es superior debería de ir el 1ero.
En qué caso se tiene perdida financiera?
Cuando el mayor de los gastos es mayor que el del
producto.
Cuando se tiene perdida financiera ¿Cómo se determina el total de los
gastos de operación?
Gastos de venta + Gastos de admón. + Gastos
financieros – prod fin = Gastos de operación.
Cuando se tiene utilidad financiera ¿Cómo se determina el total de los gastos
de operación?
Cuando el valor de los productos es superior al de
los gastos.
¿En qué caso el total de gastos de ventas y administración forma el
total de gastos de operación?
Cuando el valor de los gastos de operación sea mayor
que el de la utilidad bruta.
Como se obtiene la utilidad de operación?
Utilidad bruta- G. de operación = Utilidad de operación.
Cuando se tenga perdida bruta ¿cómo se obtiene la perdida de operación?
Se debe sumar a la perdida bruta
Como se deben clasificar los otros gastos y otros productos?
Otro gasto y otros productos, si es mayor que el de
los otros productos.
Cuando se tiene pérdida neta entre otros gastos y otros productos?
Cuando el importe de los otros gastos y otros
productos es mayor que el de los otros productos.
Cuando se tiene utilidad neta entre otros gastos y otros productos?
Cuando el valor de otros productos es mayor que el de
otro gastos.
Como se determina la utilidad final?
Utilidad de otros productos. Otros gastos = Utilidad neta
entre otros gastos y productos.
¿Qué conceptos se anotan en la primera columna del libro de inventarios
y balance?
Valores de cada concepto que integran los gastos de
venta.
Que conceptos se anotan en la segunda columna del libro mencionado?
Totales de la cuenta de gastos de venta.
Que conceptos se anotan en la tercera columna del libro expresado?
El valor de la suma gastos de venta con el total de
gastos de administración.
Que conceptos se anotan en la cuarta columna?
Los valores de la utilidad bruta
Cuáles son los datos que debe contener el encabezado del estado de pérdidas
o ganancias?
1. Nombre del negocio 2.La indicación de que
se trata de un estado de perdidas o ganancias.
3. El periodo de tiempo.
Como se comprueba que le estado de pérdidas y ganancias completa el balance
Gral.?
Relación entre el balance general y el estado de pérdidas
y ganancias.
Cuáles son los puntos de contacto que tiene el balance Gral. con el estado de pérdidas y ganancias?
Utilidad o pérdida y el inventario final.
Consiste en analizar detalladamente gastos
de operación, así como los gastos y productos que no corresponden, a la
actividad principal del negocio y determina el valor neto que debe restarse de
la utilidad bruta.
GASTOS
DE OPERACIÓN:
Gastos de venta + Gastos de admón. + Gastos
financieros – Prod financieros = Prod financieros.
UTILIDAD
DE OPERACIÓN:
Utilidad bruta – Gastos de operación =
Utilidad de operación.
VALOR
NETO ENTRE OTROS GASTOS Y OTROS PRODUCTOS:
Otros gastos – Otros productos = Pérdida
neta entre otros gastos y otros productos.
Otros productos – Otros gastos = Utilidad
neta entre otros gastos y productos.
Ejercicio #1
PICHONSITOS DE
PECHITO DE TIC 2
Del 01 de enero al 31
de enero del 2016.
Ventas totales $195 000
(-) Desc / vtas $30 000
(-) Rebajas /vtas $20 000
(=) VENTAS NETAS $ 50 000
Inventario inicial $1250 000
Compras $800 000
(+)Gtos de compras $20 000
(=) Compras
totales $820 000
Inventario final $600 000
(=)Cto de ventas $ 1400 000
(=) Utilidad bruta $500 000
GASTO DE OPERACION
1. GASTOS DE VENTA
·
Renta de almacen $17 000
·
Publicidad $ 9000
·
Sueldos de agentes $32 000
·
Comisiones de agentes $16 000
·
Consumo de luz $1000
Total
de gastos de vta = $75 000
2. GASTOS DE
ADMINISTRACION
·
Renta de oficinas $12000
·
Sueldo de personal de off $43 000
·
Papelería y útiles $3000
·
Consumo de luz $2000
Total
de gtos de admón. $60 000
3. GASTOS FINANCIEROS
·
Interese pagados $5000
·
Perdida de cambios $4500
·
Gastos de situación $500
TOTAL
DE GTOS FIN. $10000
4. PRODUCTOS
FINANCIEROS
·
Intereses cobrados $7000
·
Utilidad en cambios $5000
·
TOTAL DE
PRODUCTOS FIN $12000
TOTAL DE GASTOS DE OPERACIÓN $133 000
UTILIDAD EN OPERACIÓN
$367 000
OTROS GASTOS
·
Perdida en venta mobiliario $20000
·
Perdida en vta. de acciones $6000
TOTAL
DE OTRO GASTOS $26000
OTROS PRODUCTOS
·
Comisiones cobradas $2000
·
Dividendo cobrados $4000
TOTAL
DE OTROS PROD $6000
PERDIDA
ENTRE OTROS GASTOS Y OTROS PRODUCTOS = $2000
Utilidad de Otros
Productos = $367 000
Perdida entre Otros g
y p = $20 000
Utilidad A.I = $347 000
IMPUESTOS
ISR = 112 354
PTU = 34700
TOTAL = $147 054
UTILIDAD A.I $347 000
IMPUESTOS $147
054
Utilidad final = $199
945
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